中国注册会计师协会


中国注册会计师协会关于印发《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度（试行）》的通知

各省、自治区、省辖市注册会计师协会，上海市、重庆市、辽宁省、湖北省、山西省、计划单列市资产评估协会，深圳市注册会计师协会，深圳市资产评估协会：
现将《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度（试行）》印发给你们，请遵照执行。

附件：《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度（试行）》

二00二年一月二十二日


附件：

注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度（试行）

第一条 为了强化行业自律机制，进一步规范注册会计师、注册资产评估师的执业行为，保证执业质量，防范执业风险，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册资产评估师职业道德规范》等有关规定制定本制度。
第二条 各地方注册会计师协会、资产评估协会负责实施本地会计师事务所和资产评估机构（以下简称“事务所、机构”）的谈话提醒工作。
中国注册会计师协会根据需要可直接组织谈话提醒工作。
第三条 日常监管工作中发现事务所、机构及其从业人员在执业过程中有下列情形之一的，中国注册会计师协会、各地方注册会计师协会及资产评估协会（以下简称“谈话约请部门”）应当约请事务所、机构的负责人和相关注册会计师、注册资产评估师（以下简称“谈话对象”）进行谈话提醒：
（一） 涉嫌违反法律、法规；
（二）涉嫌违反《中国注册会计师独立审计准则》、《中国注册会计师质量控制基本准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册资产评估师职业道德规范》等规定；
（三）其他有必要谈话的情形。
第四条 谈话约请部门安排谈话提醒时，应事先充分准备，并将谈话时间、地点、要求等以书面形式提前三天通知谈话对象。
第五条 谈话约请部门至少应有两人参加谈话提醒，并对谈话提醒内容予以记录。谈话结束时，谈话约请部门的工作人员和谈话对象应在谈话记录上签字确认。
第六条 谈话约请部门应将谈话记录、谈话情况总结以及谈话对象的整改情况归档保存。
第七条 谈话约请部门可根据需要请其他有关单位共同开展谈话提醒工作。
第八条 谈话对象确因特殊情况不能参加的，应事先报告谈话约请部门，经同意后可委托有关人员代理；无故拒绝、推脱者，谈话约请部门应记录在案并予以通报批评；谈话过程中，谈话对象应如实陈述、不得故意隐瞒事实；谈话约请部门工作人员应对谈话过程中的有关信息予以保密。
第九条 通过谈话，发现谈话对象存在情节轻微的违规执业行为，但不构成行政处罚的，谈话约请部门应予以严肃训戒并要求整改，整改情况应当限期向谈话约请部门报告。
第十条 通过谈话，发现谈话对象存在违法违规行为，应予以进一步做出调查处理的，谈话约请部门应依法转交有关部门调查处理。
第十一条 注册会计师、注册资产评估师在一年内因本制度第九条规定，被谈话提醒累计达三次以上（含三次）、并证实有违规执业且被提出口头警告的，其执业资格年度检查不予通过。
第十二条 各地方注册会计师协会、资产评估协会应于每年1月31日前将上年谈话提醒工作情况总结上报中国注册会计师协会。
第十三条 本制度自发布之日起执行。



　

黑龙江省大庆市人民政府


大庆市人民政府关于印发大庆市人民政府重大行政决策听证办法的通知

庆政发〔2012〕25号


各县、区人民政府，各中、省直单位，市政府各直属单位：
　　经市政府同意，现将《大庆市人民政府重大行政决策听证办法》印发给你们，请遵照执行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一二年三月二十六日



　　　　　　　　　　　　　　　　大庆市人民政府重大行政决策听证办法

　　第一条 为了提高行政决策的科学性、民主性，扩大公民的知情权、参与权，根据国务院《全面推进依法行政实施纲要》的有关规定，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条 本市各级人民政府及其所属工作部门（以下简称行政机关）做出重大行政决策组织听证，适用本办法。法律、法规、规章另有规定的，依照其规定。
　　第三条 重大行政决策听证应当遵循公开、公平、公正、及时、便民的原则。除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私外，听证会一律公开举行。
　　第四条 行政决策涉及下列重大事项的，应当组织听证：
　　（一）制定对公众切身利益或社会公共利益有重大影响的规范性文件；
　　（二）编制或调整城市总体规划、城市分区规划、城市控制性详细规划、城市修建性详细规划和各项专业规划；
　　（三）城市规划区内主要社会公益事业设施、公众活动场所选址或者搬迁；
　　（四）由政府投资或偿还的重大建设工程或可能对生态环境、城市功能造成重大影响的投资项目的立项、审批或核准；
　　（五）拟定或修改城市房屋拆迁、农村集体土地征用的补偿标准；
　　（六）制定或调整公用事业的收费标准；
　　（七）其他法律、法规、规章等规定应当举行听证的事项。
　　第五条 需要政府做出决定事项的听证，由政府直接组织或授权有关部门组织。
各部门有权做出决定事项的听证，由拟作出行政决策的行政机关牵头成立的本次听证事务领导小组负责组织。听证事务领导小组由拟作出行政决策的机关、政府法制机构、审计、监察、财政及其他相关机关的人员组成。具体负责确定听证时间、地点、参加听证的报名条件、听证代表产生办法、数量、听证员名单等听证事务。
　　第六条 听证机关应当在听证会召开15日前拟定听证方案并发布听证会公告。听证会公告应当包括听证事项、时间、地点、报名条件及听证代表产生办法等相关内容。
　　第七条 符合听证机关规定条件的公民、法人、其他组织或其推选的代表均可报名参加听证。听证机关可以根据报名或听证事项的实际情况，组织有关人员参加。
　　第八条 听证机关应当按照公布的听证代表产生办法确定参加听证会代表。听证会代表人数一般不超过50人，其中，国家机关的代表不得超过总数的五分之一。
听证会允许旁听。旁听人员和人数由听证机关根据拟听证事项的情况和听证场地等具体情况确定。
　　第九条 听证会设一名听证主持人，并可根据实际确定多名听证员。听证主持人由听证机关或本次听证事务领导小组的有关负责人担任。听证主持人应当指定记录员，具体承担听证准备和听证记录工作。
　　第十条 听证机关应当在听证会举行5日前确定听证员、记录员和听证会代表，并通知本人和对外公布其姓名、性别、年龄、文化程度和代表行业等。
　　第十一条 当事人认为听证员、记录员与拟听证事项有利害关系可能影响公正的，应当在听证会召开前提出回避申请，并说明理由。无特殊情况，开会时不再受理回避申请。
听证主持人的回避由听证机关或本次听证事务领导小组决定。听证员、记录员的回避，由听证主持人决定。
　　第十二条 听证按下列程序进行：
　　（一）听证机关应当在听证会举行的3日前，将举行听证会的时间、地点通知听证会代表，并附上听证有关材料；
　　（二）在听证开始前，记录员应当查明并记录听证参加人的身份和到场情况，宣布听证纪律和听证会场有关注意事项；
　　（三）听证主持人宣布听证开始，宣布听证事项，介绍听证会代表，告知听证参加人的权利和义务；
　　（四）拟作出行政决策或提出行政决策建议的行政机关说明决策方案、依据和理由，出示有关的材料，提出倾向性意见；
　　（五）听证会代表进行陈述，对决策方案发表支持、反对或者修改的意见、理由；
　　（六）拟作出行政决策或提出行政决策建议的行政机关对听证会代表提出的建议和意见作适当说明和解释；
　　（七）听证主持人宣布听证结束。
　　第十三条 记录员应当将听证的全部活动记入笔录。听证笔录应当载明下列事项：
　　（一）听证事项名称；
　　（二）听证员和记录员的姓名、职务；
　　（三）听证参加人的基本情况；
　　（四）听证的时间、地点；
　　（五）听证事项的理由、依据和有关材料；
　　（六）听证参加人的观点、理由和依据；
　　（七）听证主持人对听证活动中有关事项的处理情况；
　　（八）需载明的其他事项。
　　第十四条 听证员、记录员以及在听证会上发言的代表对听证笔录经核对无误后签名或盖章；拒绝签名、盖章或声明保留意见的，听证机关应当记明情况作为听证笔录的附件。
　　第十五条 听证结束后，听证主持人和其他听证员应当进行听证评议。对听证事项持反对或不同意见的，可以声明保留，并记录在评议笔录中。
　　第十六条 多数听证会代表不同意决策方案或对决策方案有较大分歧，难以作出决定时，有关行政机关应当调整决策方案。
　　第十七条 听证机关应当根据听证笔录和评议制作包括下列内容的听证纪要：
　　（一）听证的事项；
　　（二）听证会的基本情况；
　　（三）对听证事项赞同的情况；
　　（四）对听证事项的意见分歧；
　　（五）对听证意见的处理建议。
　　第十八条 决策机关应当将听证纪要和听证笔录作为行政决策的重要依据。
　　第十九条 听证机关可以根据发生的特殊情况，决定听证会延期、中止或终止。
　　第二十条 听证机关和听证员违反本办法程序，有玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法追究责任，该听证会无效，并重新组织。
　　第二十一条 组织听证不得向当事人收取或者变相收取任何费用。
　　第二十二条 法律、法规、规章和本办法规定应当组织听证有关单位不组织或听证中有违法违规行为的，由行政监察部门对直接负责的主管人员和责任人员追究责任；上级部门可以对已经做出的决策宣布无效。
　　第二十三条 本办法自发布之日起施行。《大庆市人民政府关于印发＜大庆市人民政府重大行政决策听证暂行办法＞的通知》（庆政发〔2005〕23号）同时废止。